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Los inversores abrazaron un optimismo alcista sobre las políticas pro-activos digitales de la administración entrante de Donald Trump, con el precio de Bitcoin (BTC) disparándose desde su victoria presidencial a principios de este mes, alcanzando múltiples hitos en su camino hacia los 100.000 dólares.
Se siente como los días de Manía de tulipanes por Bitcoin están de regreso cuando su precio superó los $ 98,800 para alcanzar un nuevo récord el 21 de noviembre después de que la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. anunciara que el presidente Gary Gensler bajar a partir del 20 de enero, el día en que está previsto que Donald Trump preste juramento en la Casa Blanca. La fiebre del Bitcoin vuelve a ser candente y global.
Pagos de Bitcoin a deportistas
En un desarrollo sin precedentes para la escena deportiva de los Emiratos Árabes Unidos, el enfrentamiento Bitball Flag Football: en el primer evento de la NFL en el que participarán algunos de los nombres más importantes del fútbol americano, los jugadores serán recompensados en Bitcoin. Organizado a través de las 75 federaciones nacionales miembros de la Federación Internacional de Fútbol Americano, el fútbol de banderas se convirtió recientemente en el juego oficial del NFL Pro Bowl y fue confirmado como parte de los Juegos Olímpicos de Verano de 2028.
A la cabeza de la carga está el veterano de once años de la NFL y campeón del Super Bowl, Russell Okung, un destacado defensor de la soberanía financiera de los atletas y el primer atleta profesional en recibir su salario en Bitcoin. George Mekhail, vicepresidente de operaciones de BTC Inc., comentó sobre el tema:
“El partido de fútbol americano con banderas en nuestro evento Bitcoin no es una casualidad: encarna la colaboración y la resiliencia de la comunidad Bitcoin. El impulso de Russell Okung para empoderar a los atletas con Bitcoin es una visión de futuro que nos lleva más a la conciencia general. Estamos orgullosos de ser anfitriones de esta misión en la Conferencia Bitcoin, brindando propósito y entusiasmo a nuestros asistentes..”
La alineación repleta de estrellas también incluye a más de 22 leyendas del fútbol, como Antonio Brown, Le’Veon Bell, Johnson Bademosi, Jurrell Casey y Jared Evans. La lista incluye además jugadores célebres como Dez Bryant, Dontrelle Inman, Mohammad Sanu, Randell Johnson, Michael Thomas, Craig Robertson y Wesley Woodyard, que representan una variedad de talentos de toda la NFL.
El juego Bitball Flag Football será parte de la programación oficial de eventos paralelos en Bitcoin MENA 2024 de este año, del 9 al 10 de diciembre de 2024, la reunión mundial más grande de inversores, desarrolladores y partes interesadas de Bitcoin. Todos los poseedores de entradas Bitcoin MENA tendrán acceso gratuito para ver el partido de fútbol Bitball Flagg en vivo el 10 de diciembre en el estadio Al Nahyan de Abu Dhabi a partir de las 7 p.m. Se podrán comprar entradas separadas para el evento que combina deportes, tecnología y activos digitales en PlayBitBall, que se distribuirán globalmente a través de transmisión en vivo en la plataforma de Bitcoin Magazine, Rumble y YouTube, lo que permitirá a las audiencias globales presenciar esta fusión incomparable de Bitcoin. y el fútbol profesional, que marca un hito cultural para los Emiratos Árabes Unidos y para la región del CCG en general.
Fiscalidad de los activos digitales
Una buena noticia para los jugadores de Bitball Flagg Football es que los Emiratos Árabes Unidos tiene no tiene impuesto sobre la renta y recientemente ha abolido los impuestos al valor agregado sobre las transacciones de activos digitales. Al eximir a las personas y empresas del IVA sobre la transferencia y conversión de activos digitales, los EAU se han posicionado como un centro potencial para las monedas digitales (consulte el Informe fiscal de Coincub aquí). Por lo tanto, los jugadores no estarán sujetos a doble imposición sobre los ingresos de sus activos digitales en ausencia de un Tratado sobre el Impuesto sobre la Renta de los EAU y los EE. UU.
Sin embargo, los jugadores de Bitball Flagg Football estarán sujetos a impuestos estadounidenses en todo el mundo sobre sus activos digitales, que se tratan como propiedad y están sujetos al impuesto sobre la renta o a las ganancias de capital.
Los activos digitales gravados como ingresos en EE. UU.
El IRS proporciona pautas sobre cuándo los activos digitales cuentan como ingresos en lugar de ganancias de capital. Las transacciones que se consideran ingresos adicionales sujetas al impuesto sobre la renta incluyen:
- Recibir pagos en activos digitales (como los jugadores de fútbol Bitball Flagg).
- Minería de activos digitales (a nivel de hobby).
- Recibir un lanzamiento aéreo.
- Recibir nuevos activos digitales de un hard fork.
- Recompensas de apuesta.
- Bonos por recomendación.
- Ganancia de intereses a través de protocolos de préstamo.
- Obtener nuevos tokens de fondo de liquidez, gobernanza o tokens de recompensa en protocolos DeFi.
- Aprenda a ganar recompensas.
- Mire para ganar recompensas.
- Navega para ganar recompensas.
- Recompensas de GameFi.
La fiscalidad de los activos digitales como inversión en EE.UU.
Los activos digitales que se mantienen como inversiones están sujetos a impuestos a diferentes tipos impositivos. Las ganancias a corto plazo (mantenidas <1 año) están gravadas entre el 10% y el 37%. Si mantuvo un activo digital en particular durante más de un año, es elegible para ganancias de capital a largo plazo (mantenidas durante más de 1 año) al 0%, 15% o 20%, según su ingreso sujeto a impuestos y su estado civil. Los NFT considerados objetos de colección pueden estar sujetos a un impuesto del 28%.
Las pérdidas de activos digitales pueden compensar las ganancias y reducir los ingresos ordinarios hasta en 3.000 dólares. Cualquier pérdida no aplicada se puede trasladar a años fiscales futuros hasta que se utilice por completo.
El IRS no permite que los inversores en activos digitales reclamen criptomonedas perdidas o robadas como una pérdida de capital, por lo que si un inversor en activos digitales pierde un activo digital debido a un pirateo, estafa o pérdida de claves privadas, el inversor no tiene suerte y lo mejor es simplemente descartarlo.
Desgravaciones fiscales a los activos digitales
Los inversores estadounidenses en activos digitales pueden beneficiarse de algunas desgravaciones libres de impuestos que pueden ayudarles a pagar un poco menos de impuestos:
- Regalar activos digitales por menos de $18,000: Puede donar hasta $18,000 en activos digitales por persona libre de impuestos (para 2024). Esto se conoce como exclusión del impuesto anual sobre donaciones. Esto puede ayudarle a aprovechar las tasas de impuesto sobre la renta más bajas en su hogar y pagar menos impuestos en general. Si dona más de esta cantidad, siempre que esté bajo la exención vitalicia del impuesto sobre donaciones de $ 13,61 millones en 2024, no necesitará pagar el impuesto sobre donaciones. Sin embargo, es posible que deba presentar el Formulario 709 (más sobre esto a continuación). Para 2025, esto aumenta a $19.000 con una exención de por vida de $13,99 millones.
- Subsidio libre de impuestos sobre ganancias de capital: Si ganó menos de $47,026 en 2024 en ingresos totales (incluidas las ganancias de sus activos digitales), no pagará impuestos sobre las ganancias de capital sobre las ganancias a largo plazo. Para 2025, esto aumenta a $48,350.
- Tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo: Si conserva su criptografía durante más de un año, pagará una tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo más baja, de entre el 0% y el 20%, dependiendo de cuánto gane.
Cómo declarar activos digitales en las declaraciones de impuestos
El propietario de un activo digital presenta los impuestos sobre los activos digitales con sus declaraciones de impuestos anuales respondiendo la pregunta sobre transacciones de activos digitales del IRS. Una variación de esta pregunta aparentemente inofensiva aparece en la parte superior de los Formularios 1040, Declaración del Impuesto sobre la Renta Individual; 1040-SR, Declaración de impuestos de EE. UU. para personas mayores; y 1040-NR, Declaración del impuesto sobre la renta de extranjeros no residentes de EE. UU. La pregunta también se agregó a estos formularios: Formularios 1041, Declaración de impuestos sobre la renta de Estados Unidos para patrimonios y fideicomisos; 1065, Declaración estadounidense de ingresos de sociedades; 1120, Declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades estadounidenses; y 1120S, Declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. para una corporación S.
El IRS hace esta pregunta con variaciones para corporaciones, sociedades, patrimonios y fideicomisos:
“En algún momento durante el año, usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vender, intercambiar o disponer de otro modo de un activo digital (o de un interés financiero en un activo digital)?” ¿Sí o no? El cuadro indica que tenían transacciones declarables del impuesto sobre activos digitales.
Informe las enajenaciones de activos digitales, las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (1040) y el Formulario 8949.
Informe los ingresos de activos digitales en el Anexo 1 del formulario (1040) o en el Anexo C (1040).
Informe los activos digitales mantenidos en divisas, como una bolsa en los Emiratos Árabes Unidos, en el formulario FATCA 8938 y el formulario FBAR FinCEN 114.
Fecha límite de divulgación del impuesto a los activos digitales
El año fiscal estadounidense es del 1 de enero al 31 de diciembre. Las fechas límite para el impuesto a los activos digitales coinciden con las de los activos tradicionales: el 15 de abril para la mayoría de las personas. Si un inversor en activos digitales es un expatriado estadounidense, tiene hasta el 15 de junio.
Si solicitó una extensión para presentar sus impuestos usando Free File o el Formulario 4868, automáticamente tendrá una extensión hasta el 15 de octubre.
¿Pueden el IRS y los departamentos de impuestos estatales rastrear mis activos digitales?
Sí, tanto el IRS como los departamentos de impuestos estatales pueden rastrear los activos digitales. El IRS ganó casos contra Coinbase, Kraken y Poloniex, obligándolos a compartir datos de clientes, y el IRS tiene alcance transfronterizo para la evasión fiscal.
Este febrero, el IRS gravado su primer caso independiente de fraude fiscal criptográfico, que llevó a que Frank Richard Ahlgren III se declarara culpable de presentar una declaración de impuestos falsa en la que no declaraba ganancias por la venta de 3,7 millones de dólares en Bitcoin. USA v. Ahlgren fue el primer caso criptográfico con acusaciones de evasión fiscal no relacionadas con otro delito; ahora también es el primer caso independiente de fraude fiscal criptográfico que resulta en una declaración de culpabilidad. Ahlgren se enfrenta a una pena de hasta tres años de prisión.
A nivel estatal, el multimillonario Bitcoin Bull y cofundador de MicroStrategy, Michael Saylor, que evadió más de 25 millones de dólares en impuestos locales sobre la renta de 2005 a 2022 a través de registros y declaraciones falsificados, pagó 40 millones de dólares para resolver una demanda que alegaba que había cometido delitos masivos a nivel local y estatal. fraude fiscal mintiendo a las autoridades durante años sobre dónde vivía.
Ahlgren, Saylor y el caso del Departamento de Justicia contra Roger Ver (también conocido como “Bitcoin Jesus”) subraya el compromiso del IRS, el Departamento de Impuestos del Estado y el DOJ de perseguir la evasión fiscal digital. El IRS indicado a principios de este año que su auditoría se centraría en los activos digitales y las personas de alta red. A la luz de estos desarrollos, es posible que los propietarios e inversores de activos digitales deseen reevaluar sus obligaciones de declaración y presentación de impuestos para garantizar el cumplimiento.
